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辽宁林业职业技术学院内部审计工作实施细则
发布日期:2017/3/2 13:47:45

                   第一章 总则

第一条  为加强学院内部审计监督,实现学院内部审计工作规范化、制度化,明确审计责任,保证审计质量,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《教育部关于教育系统内部审计工作规定》等有关法律、法规,结合学院实际,制定本细则。

第二条  设立学院内部审计机构,实行审计监督制度,是为加强内部审计工作,为学院教育改革和发展服务,促进学院内部管理,遵守财经法规,加强廉政建设,保护学院合法权益,提高教育资金的使用效益。

第三条  学院内部审计监督由学院纪检监察审计处代表学院实施。纪检监察审计处依照国家的法律、法规和政策及学院的财务制度,对学院及所属部门的财务收支、经济活动和财务管理制度等进行独立的审计监督,对学院负责并报告工作。学院内部审计业务接受上级审计机关的指导和监督。

第四条  学院主管审计工作的领导定期布置和检查审计工作;听取审计部门的工作汇报;及时批复审计报告;督促和检查审计决定的执行情况;帮助解决审计部门在工作中遇到的困难和问题;支持审计部门行使审计的监督职权。

                    第二章 机构和人员

第五条  学院内部审计机构为纪检监察审计处。纪检监察审计处依法对学院及所属独立核算单位的财务收支和经济活动进行审计。

第六条  审计人员以纪检监察审计处人员为主,根据工作需要可以聘任兼职审计人员。

第七条  纪检监察审计处和审计人员办理审计事项,应当客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。审计人员办理审计事项如与被审计部门或审计事项有利害关系的,应当回避。

                    第三章 职责和权限

第八条  学院内部审计机构的主要职责是:

(一)依据国家法律、法规和上级主管部门及本单位的有关规定,制定内部审计规章制度;

(二)组织审计人员参加岗位资格或业务能力培训,提高审计人员的业务素质和工作水平;

(三)组织审计人员开展内部审计工作。

第九条  学院内部审计机构和审计人员主要开展如下审计:

(一)财务预算执行和决算情况审计;

(二)专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用情况审计;

(三)固定资产的管理和使用情况审计;

(上述几项审计项目每年进行一次)

(四)投资十万以下的基本建设、修缮工程项目预、决算审计;

(五)学院各职能部门、二级院、直属单位及实行独立核算的经济实体负责人任期经济责任;

(六)学院和上级主管部门交办的其他审计事项(十万以上的要委托社会专业审计机构进行审计)。

第十条  学院内部审计机构根据工作需要,经学院批准,可委托社会中介机构对有关事项进行审计。

第十一条  学院内部审计机构在履行审计职责时,具有下列权限:

(一)要求有关部门按时报送财务计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等;

(二)对审计涉及的有关事项,向有关部门和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;

(三)审查会计凭证、帐簿等,检查资金和财产,检查有关电子数据和资料,勘察现场实物;

(四)对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为,做出适时的制止决定;

(五)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经院长或主管领导批准,有权采取暂时封存措施;

(六)提出改进管理、提高经济效益的建议。

第十二条  学院内部审计可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果,内部审计的审计结果经学院同意后,可提供给有关部门。

                    第四章 工作程序

第十三条  学院纪检监察审计处应根据上级主管部门的部署和学院的实际,拟定年度审计工作计划,报经学院批准后组织实施。

第十四条  确定审计事项后,组成审计组,编制审计方案,并在实施审计前向被审计部门送达审计通知书。

第十五条  审计人员对审计事项实施审计,应最大限度获取有关证明材料,并编制审计工作底稿。

第十六条  审计终结后,编制审计报告,并征求被审计部门意见。被审计部门应当自接到审计报告之日起5个工作日内提出意见,逾期即视为无异议。被审部门所提出的意见是否被采用,不影响审计报告的形成。

第十七条  审计事项结束后,应当按照有关规定建立健全审计档案,妥善保管审计资料。

                    第五章 法律责任

第十八条  违反本细则,有下列行为之一的院属各部门或个人,纪检监察审计处可根据情节轻重,提出警告、通报批评、经济处罚或其他党内外纪律处分的建议,报请学院予以处理。

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿违法所得的财产的;

(四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(六)拒不执行审计决定的;

(七)报复陷害审计人员和检举人员的。

如有以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

第十九条  违反本细则,有下列行为之一的学院内部审计机构和审计人员,学院根据有关规定给予批评教育或行政处分:

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽职守,给国家和单位造成重大损失的;

(四)泄露国家秘密和被审计单位秘密的。

以上行为如有构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

                    第六章  附则

第二十条  本细则由学院纪检监察审计处负责解释。

第二十一条  本细则自公布之日起施行。


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